Оглавление
34. Право
34.1. Право в системе социальных норм 34.2. Прецедентное право и юридический прецедент 34.3. Понятие и виды юридической ответственности 34.4. Отрасли права. Понятия и виды правонарушений 34.5. Законотворческий процесс 34.6. Гражданское право. Субъекты гражданского права 34.7. Споры, порядок их рассмотрения 34.8. Права и обязанности супругов в отношении детей. Права детей 34.9. Порядок приема на работу. Порядок заключения и расторжения трудового договора 34.10. Воинская обязанность, альтернативная гражданская служба 34.11. Уголовное право и его принципы 34.12. Гражданство Российской Федерации 34.13. Правоохранительные органы 34.14. Судебная система 34.15. Международное право 34.16. Права и обязанности налогоплательщика 34.17. Административное право и сфера его регулирования 34.18. Конституция Российской Федерации. Основы конституционного строя Российской Федерации 34.19. Организационно-правовые формы и правовой режим предпринимательской деятельности

Прочитано 0%

18. Экономика Читать 0 мин.

18.11. Налоги

Налог – обязательный индивидуально-безвозмездный платеж с физических и юридических лиц в пользу государства с целью финансирования его деятельности.

Признаки налога:

  • Законность и императивность – налог может взыматься только государством на основании действующего законодательства.

  • Обязательность – налог уплачивается в обязательном порядке, независимо от желания налогоплательщика

  • Безвозмездность – уплата налога не предполагает получения взамен чего-либо от государства (На практике речь идет об условной безвозмездности, т.к. взамен уплаты налогов граждане получают обеспечение общественными благами со стороны государства).

  • Денежный характер – в современном обществе, налоги имеют исключительно денежный характер, и не могут уплачиваться в натуральном (товарном) виде.

  • Финансирование деятельности государства – налоги всегда направлены на финансирование деятельности государства

*Часто выделяют такой признак, как регулярность – налоги уплачиваются регулярно, через равные промежутки времени.

Налог состоит из нескольких элементов. В законодательстве РФ закреплено, что в Налоговом Кодексе РФ обязательно должны быть четко зафиксированы эти элементы для каждого налога.

Рассмотрим элементы налога на конкретном примере: гражданин А работает на заводе и получает заработную плату в размере 50 тысяч рублей. Он обязан выплачивать в государство НДФЛ (Налог на доходы физических лиц)

Элементы налога:

Элемент

Пояснение

Пример

Объект налога

То, что облагается налогом

Заработная плата

Субъект налога (налогоплательщик)

Тот, кто платить налог

Гражданин А

Налоговая База

Количественное выражение объекта налога

50 тысяч рублей

Ставка налога

Величина налоговых отчислений на единицу налоговой базы (например, процент от налоговой базы)

13% от дохода (т.е. от 50 тысяч)

ВАЖНО! Ставка налога и величина (сумма) налога – два разных понятия. В рассматриваемом примере, ставка налога 13%, а величина налога 6500 рублей (13% от 50 000).

*Не всегда ставка налога определяется в процентах, например, в транспортном налоге, налоговой базой является мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах, а ставкой налога – количество рублей на одну лошадиную силу.

Также в законодательстве определены и другие элементы налога, такие как налоговый период (период, раз в который уплачивается налог), порядок исчисления налога (кто и как исчисляет сумму налога, необходимую к уплате), порядок и сроки уплаты налога (кто, как и когда должен перечислить деньги в государство). Также законодательство может закреплять различные налоговые льготы.

Также в некоторых налогах может присутствовать налоговый агент – это лицо, на которое возложена обязанность перечислить налог в бюджет государства. Например, работнику не нужно самостоятельно перечислять в бюджет НДФЛ с заработной платы, эта обязанность возложена на работодателя. Работодатель самостоятельно исчисляет сумму налога и перечисляет ее в бюджет, а работник получает зарплату за вычетом налога.

В экономике налоги выполняют несколько функций, приведенных в схеме:

Всего в Российской Федерации действует 14 налогов

Налоги делятся по различным классификациям.

Прямые налоги

Косвенные налоги

Взымаются непосредственно с доходов и имущества (такие налоги исчисляются обособлено и непосредственно уплачиваются в налоговые органы)

Взымаются в виде наценки на товар (такие налоги включены в цену товара и уплачиваются, когда приобретается товар неразрывно с его реальной ценой)

Примеры:

  • НДФЛ

  • Транспортный налог

  • Государственные пошлины

  • Налог на прибыль организаций

  • И другие не косвенные налоги!

К косвенным налогам относят:

  • Акцизы

  • НДС

  • Таможенные пошлины (официально, в РФ, таможенные пошлины не являются налогом)

Федеральные налоги

Региональные налоги

Местные налоги

Взымаются одинаково на всей территории РФ

Обязательны к уплате на территории определенных субъектов РФ. Субъект в праве изменять ставку налога в определенных пределах или отменять налог.

Обязательны к уплате на территории определенных муниципальных образований. Муниципальное образование в праве изменять ставку налога в определенных пределах или отменять налог.

  1. НДС (налог на добавленную стоимость)

  2. НДФЛ

  3. Налог на прибыль организаций

  4. Акцизы

  5. НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых)

  6. Водный налог

  7. Государственная пошлина

  8. сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

  1. Транспортный налог

  2. Налог на игорный бизнес

  3. Налог на имущество организаций (Юридических лиц)

  1. Земельный налог

  2. Торговый сбор

  3. Налог на имущество физических лиц

ВАЖНО! Субъект или муниципальное образование не могут самостоятельно создавать новые налоги. Любой налог в России должен быть обязательно закреплен в федеральном законодательстве – Налоговом Кодексе.

Важным делением является деление по шкале налогообложения.

*В России практически все налоги являются пропорциональными

Таким образом, классификация налогов в РФ складывается из трех составляющих:

Налоговая политика - это комплекс мероприятий в сфере налогообложения, который направлен на достижение государством определенных целей.

Важно учитывать различие налогов и налоговой политики:

  • Объект налоговой политики – налоговая система государства

  • Субъект налоговой политики – государство

Цели налоговой политики:

  • Фискальная - сбор денег в виде налогов для финансирования деятельности государства

  • Социальная - обеспечение социального равенства в обществе

  • Стимулирующая - развитие технологий и социально-значимых производств

  • Экономическая - развитие экономики, регулирование рынка

  • Контрольная - сбор информации для принятия гос. решений

  • Экологическая - решение экологических проблем

Выделяют три основных типа налоговой политики:

Политика максимальных налогов

Политика разумных налогов

Политика высоких налогов с высоким социальным обеспечением

Государство устанавливает максимально возможные налоги

Государство устанавливает средние (разумные) налоги

Государство устанавливает высокие налоги, обеспечивая взамен высокий уровень социальной поддержки

Может применятся в чрезвычайных ситуациях, когда государству срочно необходимы значительные суммы денег (например, во время войны) или в качестве краткосрочной меры во время активного экономического подъеме для сбора дополнительных средств или сдерживания экономики

Применяется в большинстве случаев, в странах с относительно стабильной экономикой. Обеспечивает благоприятный климат для развития предпринимательства и экономики

Применяется в ряде стран, где государство обеспечивает максимальное социальное обеспечение на бесплатной основе (например, Швеция, где граждане в качестве налогов отдают государству около 60% своего дохода)

Принципы построения налоговой системы в России

Вся налоговая система России строится на базе основополагающих принципов, закрепленных в Налоговом Кодексе. Часть из этих принципов была заложена еще Адамом Смитом:

  • Принцип определенности - Каждый налог должен быть установлен НК РФ и иметь все необходимые элементы: объект налогообложения, налоговая база, период и ставка, порядок исчисления налога и сроки его уплаты. Все неопределенности налогового законодательства толкуются в сторону плательщика.

  • Принцип справедливости - Он предполагает всеобщность налогообложения. Каждое юридическое или физическое лицо должно уплачивать налог, если оно признано плательщиком по нему. Налогоплательщик должен принимать участие в пополнении бюджета РФ и финансировании его расходов.

  • Принцип удобства - Каждый налогоплательщик должен знать о тех налогах и сборах, которые он обязан платить в определенные НК РФ сроки и порядке. Прежде всего, этот принцип направлен на исполнение плательщиком своих налоговых обязательств, а также предотвращение злоупотребления властью со стороны налоговых органов.

  • Принцип экономии - Государство должно стремиться к сокращению затрат при взимании налогов и сборов с плательщиков. Здесь применима всем известная фраза: «Экономика должна быть экономной!».

  • Принцип равенства - Все налогоплательщики несут одинаковую налоговую нагрузку в соответствии с налоговым законодательством РФ независимо от положения и социального статуса. Каждый участник налоговых отношений (плательщики и государство) имеет право на отстаивание своих интересов в суде.

Прочитано Отметь, если полностью прочитал текст
Ништяк!

Решено верно

Браво!

Решено верно

Крутяк!

Решено верно

Зачёт!

Решено верно

Чётко!

Решено верно

Бомбезно!

Решено верно

Огонь!

Решено верно

Юхууу!

Решено верно

Отпад!

Решено верно

Шикарно!

Решено верно

Блестяще!

Решено верно

Волшебно!

Решено верно